金蝶云星空成本核算流程及要点

ERP核算成本不难，真正的难点是前置单据准不准、全不全，系统提示不合理怎么排查，算完后有异常怎么办。。。

接下来讲金蝶云星空成本核算流程及要点，共计9个步骤，大家可以参考下。

当然重点讲每个步骤需要关注的点以及容易踩的坑，这个才是大家应该关注的核心地方。

1、基础设置

包括：成本中心、费用引入方案、费用分配标准、在产品分配标准。

2、执行关账

包括库存关账和存货核算关账

关账前，先跑一遍未审核的出入库单据列表，把所有的采购入库、销售出库、生产领料、产品入库、委外发料、委外入库单全部过一遍。有未审的，截图发给对应责任人，逼着他们审完。

关账时系统会检查负库存，如果提示有负库存，先去库存台账里查哪个物料负了，追业务部门补入库单。不要强行关账，否则后面存货核算全是错的。

存货核算关账是在库存关账之后，进一步锁定存货的出入库业务。关账前，建议先跑存货核算明细报表，看有没有单价为0或负数的记录，有的话先处理掉，否则关不了。

踩坑点：

• 很多人混淆库存关账和存货核算关账。两个都要做，顺序不能乱。先关库存，再关存货核算。

• 存货核算关账后，不能再修改当期存货核算单据。如果有业务部门来求改一张上月的单子，千万别松口。一改，整个成本要重算。真要改，就反结账，但反结账有风险。

3、出库成本核算及零成本维护

这一步是根据计价方法计算出库成本，跑之前要确保所有入库单都已经审核并且单价已维护，采购入库单必须有采购价格，或已经做了采购费用分摊。

跑完之后，重点看零成本物料清单。系统会把出库时没取到单价的单据列出来，这些物料单价为0，必须手工补录。

如果系统列出了零成本的出库单，你需要判断是因为入库单价确实为0，还是因为入库单没做或没审核。

如果是赠送物料，可以手工把单价改成0.0001(或者1分钱)，避免后面计算时报错。如果是因为入库没做，先补入库单，重新跑出库成本核算。

踩坑点：

• 最典型的坑是委外加工发料时，委外物料没维护成本价，系统按0发出。后面委外入库成本计算出来就偏低。

• 第二个是出库成本核算跑完了，你没去查零成本物料，直接下一步。到月底发现成本计算单里一堆单价为0的出库，全得返工。

4、共耗费用单据生成凭证

这一步是把车间公共领料(手套、油料、低值易耗品)生成凭证，计入制造费用。关键是要区分：哪些进制造费用，哪些进生产成本-直接材料。

踩坑点：

• 最大的坑是把所有车间领料都生成凭证进制造费用，结果明明是直接用于产品的包装材料、半成品，也被当成费用平均分摊了。直接材料成本低估，制造费用虚高。

• 还有就是凭证生成后，又有人改了原始单据，但凭证没同步修改。月底费用引入时，会重复归集或漏归集。建议生成凭证后，锁定当月所有费用单据，不允许修改。

5、费用引入与费用归集

从总账的哪些科目、哪些部门抓数，抓到成本模块的哪个费用项目里。

执行费用引入后，必须做比对:总账制造费用科目余额表的数据，和费用归集界面的金额，一分不差。差一分都不行。

踩坑点：

• 总账里制造费用凭证做完了，但忘了做期末结转把制造费用结转到生产成本。费用引入抓到的是制造费用余额，如果没结转，余额为0，引入金额也是0。很多人卡在这一步半天。

• 改过总账凭证后，忘了重新点执行费用引入。系统不会自动刷新，你得手动重新引入。

6、分配标准值维护

这一步是在费用分配之前，把每个成本中心的分配标准数值填好。比如按实际工时分配制造费用，那你得先录入每个生产订单或每个产品的实际工时。

工时数据要么车间每天录入工时记录单，要么通过MES系统接口自动同步。没有工时，你就只能选按产量、产值、材料比重分配，但可能不准。

踩坑点：

• 车间不录工时，你又不催，月底发现分配标准值全是0。为了结账，你随便填了一堆估算工时进去。结果费用分摊全凭感觉，成本算出来连你自己都不信。

7、产量归集

这一步是把当期生产订单的投产数量、完工入库数量、在制品数量归集到成本计算单。金蝶会根据生产订单的下达日期、开工日期自动抓数，但需要你确认。

检查投入产量是否准确:下达日期在当期的生产订单，其计划生产数量就是投入产量。如果订单中途改了数量，系统会更新。

踩坑点：

• 最大的坑是生产订单没及时关闭，比如上个月的订单这个月才入库，系统会把产量归集到入库当月，导致上个月在制品成本虚高，这个月完工成本异常。

• 第二个坑是返工订单的产量重复计算。比如产品不合格，重新下了一个返工订单，系统会统计两次产量，成本翻倍。返工订单要单独标记，或者在成本计算时排除。

8、成本计算

点击成本计算后，系统会按照BOM结构、领料单、工时、费用分配标准，层层计算出每个生产订单的完工成本和委外入库成本。

踩坑点：

• 委外加工费如果通过应付单或采购发票下推，必须与委外入库单钩稽。很多人直接手工做凭证入委外加工费，系统取不到数，委外入库成本只有材料费。

• 另外就是返工生产订单的成本计算。返工时领用了不合格品，又投入了新材料，成本计算会重复。建议返工订单单独处理，手工调整成本。

9、合法性检测报告

成本计算完成后，必须跑合法性检测报告。检查BOM循环嵌套、零单价、负库存、未审核单据等。

报告全绿不代表没问题，但有任何红色错误，必须解决。常见错误:物料没有维护计价方法、成本中心没有对应部门等。

踩坑点：

• 改了单据后，只重新跑了成本计算，忘了重新跑合法性检测。其实应该重新检测一遍，确保新问题没有出现。

10、异常余额汇总表

主要看负单价、负金额、零单价、异常大的单价。这些异常会影响下期存货成本。先补业务单据(入库单、调整单)，实在补不了再做出库调整单。

踩坑点：

• 最大的坑是异常余额不处理，直接结账。下个月期初余额带着负单价进来，新的一批入库后，移动平均算出来还是负的，越滚越大。

• 第二个坑是调整单做了，但没生成凭证。异常余额汇总表里的数据清了，但总账里还有差异。成本对账时怎么都对不上。

11、凭证生成

把所有成本核算模块和存货核算模块的单据(采购入库、委外入库、生产领料、产品入库、成本调整单等)生成凭证。凭证模板要提前配好:借方、贷方科目，辅助核算，金额取数来源。

踩坑点：

• 有时候会漏掉成本调整单的凭证，异常余额调整后做了出库调整单，但很多人忘了给它生成凭证，导致总账和存货账不符，另外就是重复生凭证以及科目取数弄错了。

12、成本对账及存货核算期末结账

生产成本科目借方发生额 vs 成本计算单的期初调整+本期投入，贷方发生额 vs 本期完工金额，期末余额 vs 期末在产。

还有对账时按成本中心分别对，不要只对总数。

等所有步骤完成后，点期末结账。